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《天津市進一步推進供給側結構性改革降低實體經濟企業成本第二批政策措施》政策解讀
來源: 天津政務網      發布日期: 2019-01-26 09:01
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    降低實體經濟企業成本是供給側結構性改革“三去一降一補”的重要任務之一,是踐行“產業第一、企業家老大”理念的具體體現,是持續優化營商環境的迫切需要,市委、市政府高度重視。2018年,我市堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,認真落實國家決策部署和國家發展改革委年度降成本重點工作安排,結合國家部委已出臺的降成本政策和我市發展實際,制定出臺了《天津市人民政府辦公廳關于印發天津市進一步推進供給側結構性改革降低實體經濟企業成本政策措施的通知》(津政辦發〔2018〕10號)。為更好落實市委、市政府部署要求,繼續降低企業成本,力求打造成本洼地,又組織制定了《天津市人民政府辦公廳關于印發天津市進一步推進供給側結構性改革降低實體經濟企業成本第二批政策措施的通知》(津政辦發〔2019〕2號),近日已印發實施。

  第二批降成本政策措施,主要包括國家及我市已出臺的和我市自主推動的32條政策措施,涉及降低企業稅費負擔、人工成本、融資成本、能源資源成本、物流成本、制度性交易成本、創新創業成本、生產經營成本和管理費用8個方面。經初步測算,預計實施后每年可降低企業成本約80億元。

  一、降低稅費負擔

  第1項,落實繼續實施企業改制重組有關土地增值稅的政策。這是國家政策。2018年5月16日印發的《財政部稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號),明確自2018年1月1日至2020年12月31日,按照《中華人民共和國公司法》的規定,企業改制、企業合并、企業分立、單位或個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資等情況的企業重組改制,暫不征土地增值稅。這是2015年政策的延續。財政部、稅務總局印發《財政部國家稅務總局關于企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕5號),從2015年1月1日至2017年12月31日對以上情形的企業重組改制暫不征收土地增值稅。現在這項政策又從今年延續到2020年底。這里所稱的房地產,是指國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第2項,落實部分產品提高增值稅出口退稅率。這是國家政策。2018年9月和10月分別印發的《財政部稅務總局關于提高機電、文化等產品出口退稅率的通知》(財稅〔2018〕93號)、《財政部稅務總局關于調整部分產品出口退稅率的通知》(財稅〔2018〕123號),規定:自2018年9月15日起,將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%,將竹刻、木扇等產品出口退稅率提高至13%,將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產品出口退稅率提高至9%。自2018年11月1日起,將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產品出口退稅率提高至16%,將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產品出口退稅率提高至13%,將部分農產品、磚、瓦、玻璃纖維等產品出口退稅率提高至10%。其余符合規定條件的出口產品,原出口退稅率為15%的,出口退稅率提高至16%;原出口退稅率為9%的,出口退稅率提高至10%;原出口退稅率為5%的,出口退稅率提高至6%。這是2018年第二次、第三次調整出口退稅率。第一次是2018年5月1日財政部稅務總局印發《關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32 號)對出口退稅稅率進行了普調。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第3項,落實退還部分行業增值稅留抵稅額政策。這是國家政策。2018年6月27日印發的《財政部稅務總局關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號),規定從2018年5月1日起,對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合相關條件的企業和電網企業在一定時間內未抵扣完的增值稅進項稅額予以退還。對退還增值稅期末留抵稅額的行業、企業,將會大大降低增值稅負擔,緩解運營資金不足的壓力,降低企業資金成本,增強企業發展后勁。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第4項,落實跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策。這是國家政策。2018年9月28日印發的《財政部稅務總局商務部海關總署關于電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號)規定,對電子商務綜合試驗區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物,符合條件的,試行增值稅、消費稅免稅政策。這一政策措施責任單位是市稅務局、天津海關。

  第5項,落實降低部分商品進口關稅的政策。這是國家政策。2018年9月30日印發的《國務院關稅稅則委員會關于降低部分商品進口關稅的公告》(稅委會公告〔2018〕9號),規定自2018年11月1日起,降低部分商品的最惠國稅率,涉及1585個稅目。因最惠國稅率調整,自2018年11月1日起,取消39項進口商品最惠國暫定稅率。這一政策措施責任單位是天津海關。

  第6項,落實節能、新能源車船享受車船稅優惠政策。2018年7月10日印發的《財政部稅務總局工業和信息化部交通運輸部關于節能、新能源車船享受車船稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕74號),規定自2018年7月10日起,對符合條件的節能汽車減半征收車船稅,對符合條件的新能源車船免征車船稅。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第7項,落實對掛車減征車輛購置稅的政策。這是國家政策。2018年5月25日,財政部、稅務總局、工業和信息化部印發《關于對掛車減征車輛購置稅的公告》(財政部、稅務總局、工業和信息化部公告2018年第69號),自2018年7月1日至2021年6月30日,對購置掛車減半征收車輛購置稅,購置日期按照《機動車銷售統一發票》《海關關稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。這里所稱的掛車是指由汽車牽引才能正常使用且用于載運貨物的無動力車輛。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第8項,落實動漫產業增值稅政策。這是國家政策。2018年4月19日印發的《財政部稅務總局關于延續動漫產業增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕38號)規定,自2018年5月1日至2020年12月31日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。這是對《財政部稅務總局關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2013〕98號)的延續,該政策自2013年1月1日起實施,2017年12月31日到期。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第9項,落實抗癌藥品增值稅政策。這是國家政策。2018年4月27日印發的《財政部海關總署稅務總局國家藥品監督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕47號)規定,自2018年5月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅;上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后36個月內不得變更;自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品,減按3%征收進口環節增值稅。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第10項,適當調整契稅納稅期限。這項政策措施明確契稅納稅期限統一調整到辦理房屋、土地權屬變更前。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第11項,適當調整核定征收企業所得稅應稅所得率。這是我市政策措施,是借鑒其它省市經驗做法制定的。2018 年10月25日《國家稅務總局天津市稅務局關于調整我市企業所得稅應稅所得率有關事項的公告》(國家稅務總局天津市稅務局公告2018年第27號),對我市制造業、批發和零售貿易業、交通運輸業及飲食業四個行業的應稅所得率進行了調整。本次調整完畢后,我市企業所得稅核定征收應稅所得率范圍標準與總局規定范圍標準的最低限保持一致。公告自2018年1月1日起開始執行,調整范圍內的納稅人至2018年四季度預繳申報起,可按照調整后新的應稅所得率申報繳納企業所得稅。因應稅所得率調整導致前三季度多繳納稅款的,季度預繳暫不退稅,留待匯算清繳時一并解決。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第12項,降低印花稅稅負。這是我市政策措施,將實行印花稅核定征收方式的工業企業購銷金額、商業零售企業購銷金額、外貿企業購銷金額、貨物運輸企業貨物運輸收入、倉儲保管企業倉儲保管收入、加工承攬企業加工和承攬收入的印花稅核定征收計稅金額比例在現有標準的基礎上下調30%。這一政策措施責任單位是市稅務局。該局近期將發布新修訂的印花稅核定征收管理辦法。

  二、降低人工成本

  第13項,調整住房公積金繳存比例。這是我市政策措施。2018年6月22日市住房公積金管理委員會印發《關于調整住房公積金繳存比例進一步降低企業成本的通知》(津公積金委〔2018〕3號)規定,自2018年6月19日至2020年4月30日,企業可以根據自身情況,在5%至12%間自主確定企業和職工的繳存比例,企業與職工的繳存比例應當一致。生產經營困難的企業,可以申請將繳存比例降低至5%以下或緩繳住房公積金。這一政策措施責任單位是市公積金管理中心。

  三、降低融資成本

  第14項,落實金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策。這是國家政策。2018年9月5日印發的《財政部稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號)規定,自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  四、降低用能用地成本

  第15項,降低用電成本。這是我市政策措施。2018年5月以來,為降低企業用電成本,市發展改革委先后出臺《天津市發展改革委關于降低一般工商業電價有關事項的通知》(津發改價管〔2018〕413號)、《天津市發展改革委關于進一步降低一般工商業電價有關事項的通知》(津發改價管〔2018〕571號)規定:自2018年5月1日起,我市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.85分;同步等額降低天津電網2017—2019年監管期一般工商業及其他輸配電價水平。自2018年7月1日起,我市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.40分。自2018年9月1日起,再將我市一般工商業及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低4.21分。自2018年9月1日起,對于受電變壓器在315千伏安及以上的一般工商業用戶,可根據實際情況,選擇執行相應電壓等級的大工業兩部制電價。自2018年7月1日起至2025年底以前,對實行兩部制電價的污水處理企業用電、電動汽車集中式充換電設施用電、港口岸電運營商用電、海水淡化用電免收基本電費。這一政策措施責任單位是市發展改革委。

  第16項,推進電力市場化改革。這是我市政策措施,是借鑒其他省市經驗做法制定的。為進一步推動電力市場化改革,降低電力交易門檻,擴大電力市場交易規模,推動10千伏電壓等級及以上、年用電量在1000萬千瓦時以上的制造業企業進入電力交易市場。這一政策措施責任單位是市工業和信息化局。

  第17項,分期繳納土地出讓款。這是我市政策措施,也是借鑒其他省市經驗做法制定的。制造業用地的使用者可在規定期限內按合同約定分期繳納土地出讓價款,減緩企業資金壓力。這一政策的責任單位是市規劃和自然資源局。

  五、降低物流成本

  第18項,落實物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策。這是國家政策。2018年6月1日印發的《財政部稅務總局關于物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地城鎮土地使用稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕62號)規定自2018年5月1日起至2019年12月31日止,對物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。減半征收城鎮土地使用優惠,由物流企業自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地,拓寬到物流企業承租用于大宗商品倉儲設施的土地。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第19項,企業自主選擇海運現場申報口岸。這是我市政策措施。天津海關為提高企業辦事效率、壓縮辦事時間,對自天津港口岸新港港區、東疆港區進出境的貨物,企業可自主選擇關區代碼0202(關區名稱“新港海關”)或關區代碼0217(關區名稱“東疆港區”)向海關申報報關單,并由貨物實際進出境口岸的主管地海關實施查驗。這一政策措施責任單位是天津海關。

  第20項,推進道路貨運車輛兩檢合一。這是我市政策措施。2018年8月15日印發的《市交通運輸委市公安局市市場監管委關于印發天津市推進道路貨運車輛檢驗檢測改革工作實施方案的通知》(津交發〔2018〕192號)規定,推進貨車安全技術檢驗和綜合性能檢測項目“兩檢合一”,實行“一次檢驗、一次上線、一次收費、結果互認”,推進普通貨運車輛聯網審驗和異地檢測年審,不得重復檢驗檢測、不得重復收費。這一政策措施責任單位是市交通運輸委、市公安局、市市場監管委。

  第21項,實行高速公路差異化收費。這是我市政策措施。這一政策措施的主要內容是:(一)開展對國際標準集裝箱貨車實施通行非優惠政策。對經指定收費站進出天津港的合法裝載的集裝箱貨車中的加裝中重型柴油貨車顆粒物捕捉器(DPF)的國Ⅲ標準車輛實行通行費5折優惠;國Ⅳ標準車輛實行通行費3折優惠;國V標準及以上的車輛,純電動車輛和LNG(CNG)等新能源(清潔能源)車輛實行通行費全免政策;這一優惠政策計劃于2019年4月1日前實行,范圍不含京哈高速公路天津段。(二)推進開展對行駛京津高速公路天津段全路段的合法裝載貨車實施通行費6.5折優惠;這一優惠政策于2019年1月15日起實行。(三)此前已實施的其他通行費優惠政策仍按有關規定執行。(四)同時適用兩種及以上通行費優惠政策的車輛,計費時按優惠幅度最大的政策執行。這一政策措施責任單位是市交通運輸委。

  六、降低制度性交易成本

  第22項,進一步推行“多證合一”。這是我市政策措施。2018年6月27日印發的《市市場監管委等十一部門關于進一步推進“多證合一”改革工作方案的通知》(津市場監管審批〔2018〕5號),明確自2018年7月1日起,在全市范圍內全面實現“二十四證合一,一照一碼”。通過營業執照二維碼、電子營業執照和國家企業信用信息公示系統公示企業整合證照事項信息。被整合的證照不再發放。對“多證合一”改革涉企證照事項目錄實行動態管理,成熟一批,整合一批。這一政策措施責任單位是市市場監管委。

  第23項,進一步壓縮企業開辦時間。這是我市政策措施。2018年8月27日印發的《天津市人民政府辦公廳關于印發天津市進一步壓縮企業開辦時間工作實施方案的通知》(津政辦函〔2018〕62號)規定,將企業開辦時間壓縮至3個工作日內。企業設立登記時間不超過1.5個工作日、刻制印章不超過0.5個工作日、申領發票不超過1個工作日。這一政策措施責任單位是市市場監管委、市公安局、市稅務局。

  第24項,進一步壓縮不動產相關登記時間。這是我市政策措施。2018年4月市國土房管局印發《關于全面提高不動產登記效率進一步壓縮辦件時限的通知》規定,將地役權、抵押權登記,不動產預告登記、注銷登記,以及不動產權屬證書換發、補發,壓縮至5個工作日內辦結;不動產查封登記、異議登記即時辦理;不動產首次登記、變更登記、轉移登記、更正登記,壓縮至10個工作日內辦結;企業辦理已登記的獨用宗房地產轉移登記,在不涉及補辦土地有償使用手續和抵押的,壓縮至3個工作日內辦結(其中涉及公告、公示、申請人補充材料的時間不計入登記時限)。這一政策措施責任單位是市規劃和自然資源局。

  第25項,取消和調整部分行政許可事項。這是我市政策措施。2018年8月24日,天津市人民政府印發《關于取消和調整一批行政許可事項的通知》(津政發〔2018〕20號),決定取消鉻化合物生產建設項目許可等市級行政許可事項44項,取消外國人來華簽證的簽發、延期、換發、補發區級行政許可事項36項,將46項市級行政許可事項合并為22項,將19項區級行政許可事項合并為10項,市級向區級下放行政許可事項及權限17項。這一政策措施責任單位是市政務服務辦。

  第26項,落實市場多元化戰略。這是我市政策措施。市商務局市財政局印發的《關于印發2019年天津市企業提升國際化經營能力項目申報指南的通知》(津商務貿發﹝2018﹞16號)規定,要加大對企業開拓新興市場的政策支持力度,提高境外展會、境外商標注冊項目的支持比例,提高管理體系認證、產品認證項目的支持限額,取消單一企業境外商標注冊支持項目數量的限制。這一政策措施責任單位是市商務局。

  第27項,加快出口退稅進度。這是國家政策措施。2018年10月15日印發的《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的通知》(國家稅務總局公告2018年第48號)規定,全面推行無紙化退稅申報,加快出口退稅進度。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  第28項,簡化前置要件優化招投標流程。這是我市政策措施。2018年5月17日印發的《市建委關于簡化優化招標投標流程加強事中事后監管有關工作的通知》(津建招標〔2018〕232號)規定,取消施工圖設計文件審查合格書作為施工招標的前置要件,取消招標公告和招標文件備案的前置審核,取消中標通知書備案的前置審核,取消招標投標情況書面報告備案的前置審核,取消建設工程合同審核備案,實行招標投標資料及建設工程合同電子化檔案管理。這一項政策措施責任單位是市住房城鄉建設委。

  第29項,開展民間投資房屋建筑工程招標改革試點。這是我市政策措施。2017年5月17日印發的《市建委關于開展民間投資房屋建筑工程招標改革試點工作的通知》(津建招標〔2017〕418號),明確民間投資房屋建筑工程由建設單位自主選擇發包方式。選擇招標發包的,建設單位仍按我市現行有關規定執行;選擇直接發包的,建設單位應將房屋建筑工程發包給具有相應資質等級的承包單位,合同金額不得低于成本價,不再繳納建設工程交易服務費。這一項政策措施責任單位是市住房城鄉建設委。

  七、降低創新創業成本

  第30項,支持企業開展技術研發和創新。這是我市政策措施。2018年7月17日印發的《市商務委關于印發天津市2018年度市外經貿發展資金鼓勵企業開展技術研發和創新項目申報指南的通知》(津商務服貿〔2018〕11號)規定,從2018年1月1日至2020年12月31日,對從事軟件研發、醫藥研發、動漫創意、金融服務、工業設計和檢驗檢測等六大產業的天津高新技術企業,且年度服務外包業務收入不少于1000萬美元,離岸收入占比不低于35%,經專項審計確認,對企業用于技術研發的設備購置及租賃、材料損耗及運營費用等,按照不超過實際費用20%比例,給予最高不超過100萬元補助。這一項政策措施責任單位是市商務局。

  第31項,落實提高研發費用稅前加計扣除比例政策。這是國家政策。2018年9月20日印發的《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規定,自2018年1月1日至2020年12月31日,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上再按照實際發生額的75%在稅前扣除;形成無形資產的按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。企業研發費用的加計扣除是指企業在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額,這一比例即為研發費用稅前加計扣除比例。這一政策措施責任單位是市稅務局。

  八、降低生產經營成本和管理費用

  第32項,支持企業購置先進研發生產設備。這是我市政策措施。2018年6月20日印發的《市工業和信息化委關于印發落實天津市加快推進智能科技產業發展若干政策實施細則的通知》(津工信規劃〔2018〕4號)規定,對已經開工且在當年年內竣工,項目總投資在1000萬元以上的企業智能化升級在建項目,由企業自行選擇通過以下三種方式之一給予一次性支持:一是按設備總投資的 3%給予補助;二是按設備貸款金額的 5%給予貼息(最高不超過實際貸款利率);三是按設備融資租賃上一年度綜合費率(租賃利率與手續費率之和)中的8個百分點給予補貼(最高不超過實際綜合費率)。每個項目資金支持總額不超過 5000萬元。這一政策措施責任單位是市工業和信息化局。

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